غير المؤهلين خيارات المخزون الجدول د
جدول خيارات المخزون غير المؤهل d
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.
جدول خيارات المخزون غير المؤهل d
التاريخ: 27 مارس 2008.
لقد مارست خيارات الأسهم غير المؤهلة ل 40 سهم من الأسهم. أدرج الدخل العادي في الأجور على نموذج W-2 الخاص بي. هل ما زلت بحاجة إلى الإبلاغ عن عملية البيع في الجدول D؟
ديت: 10 أبر 2008.
إذا تلقيت نموذج 1099-B للبيع، فلا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن البيع في الجدول D. إضافة الدخل العادي المتضمن في W-2 إلى سعر الخيار لحسابه على أساس الضريبة أو & # 8220؛ التكلفة & # 8221 . بالنسبة إلى الجدول دال، الذي ينبغي أن يلغي المكسب في ذلك النموذج. إذا لم تقم بالإبلاغ عن عملية البيع، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية سترسل إليك على الأرجح رسالة تقول إنك لم تبلغ عن دخلك.
حالة آسف لإرشادات مصلحة الضرائب حول الخيارات غير المؤهلة.
بواسطة كاي A. توماس.
الحالي اعتبارا من 11 يناير 2018.
إن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تخبرك كثيرا عن كيفية الإبلاغ عن الدخل أو الربح من الخيارات غير المؤهلة - وبعض ما يقولونه خاطئ.
والمعاملة الضريبية للأشخاص الذين يمارسون خيارات غير مؤهلة وبيع الأسهم ليست كلها معقدة. هناك عدد قليل من الأشياء التي تحتاج إلى معرفتها، والتي تختلف قليلا اعتمادا على ما إذا كنت موظفا (شخص يتلقى النموذج W-2 يظهر دخل الأجور) أو مقاول مستقل (الدخل المبلغ عنها في نموذج 1099-ميسك). وقد جعلت مصلحة الضرائب الفوضى من هذا المجال، وتقدم تفسيرا أن يسود على الخلط بين الارتباك ويغفل النقاط الرئيسية. ما هو أكثر من ذلك، بعض البيانات في استمارات المعلومات ذات الصلة (النموذج W-2 و 1099-B) غير صحيحة.
النشر 525.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية المنشور 525 كمصدر شامل للموضوعات ذات الصلة بالدخل والتي لم يتم تغطيتها في منشورات أخرى. هذا هو المكان الذي من المفترض أن نبحث فيه عن معلومات حول الخيارات غير المؤهلة (تسمى خيارات الأسهم غير المؤهلة في هذا المنشور). أسهل طريقة لسحب ما يصل هو لكتابة "حانة 525" في محرك البحث.
ما ستجده هو مناقشة تكرس الكثير من اهتمامها لقضية نظرية بحتة من المحتمل أن تكون مربكة ولا أهمية لأي شخص. هذه هي مسألة ما إذا كان يجب عليك الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة عندما تتلقى الخيار. نعم، هذا ممكن - نظريا. فقط ليس لك. أو أنت، أو أنت. أو أي شخص آخر في العالم الحقيقي. لا توجد شركة في أميركا تمنح خيارات مع "قيمة يمكن تحديدها بسهولة" كما هو موضح في هذا المنشور، ولكن عليك أن ندخل من خلال تشريح موسع من هذه المسألة قبل أن تحصل على المواد ذات الصلة، وهو مخيف جدا لتكون مفيدة حقا.
إذا كنت موظفا، فسيظهر دخل التعويض الذي يجب عليك اإلبالغ عنه في النموذج W-2. يتم تضمينها في رقم التعويض الإجمالي في المربع 1 و كما هو مبين في المربع 12، الذي تم تحديده بالرمز V. إذا قمت بفحص النموذج بعناية ستجد تفسيرا للشفرة V الذي يخبرك أن ننظر إلى النشر 525 والتعليمات ل الجدول دال للحصول على معلومات عن متطلبات الإبلاغ. إذا كنت تشعر بالإحباط بسبب ما تجده في بوب 525، يمكنك الانتقال إلى تعليمات الجدول D. لا تهتم: لا يوجد شيء على الإطلاق في تلك التعليمات التي تتناول الخيارات غير المؤهلة. الخيارات الوحيدة التي تمت مناقشتها هناك هي النوع الذي تشتريه وتبيعه من خلال وسيط، والتي تحكمها قواعد ضريبية مختلفة تماما عن تلك التي تنطبق على الخيارات غير المؤهلة. كان إحالة الأشخاص إلى تعليمات الجدول د ببساطة خطأ.
النموذج 1099-B.
عند بيع الأسهم التي حصلت عليها من خلال ممارسة الخيار الخاص بك، يجب أن تتلقى نموذج 1099-B. تتضمن التعليمات المرفقة بهذا النموذج البيان "إذا تم الحصول على الأوراق المالية من خلال ممارسة خيار تعويضي، لم يتم تعديل الأساس ليشمل أي مبلغ يتعلق بالخيار الذي تم إبلاغك به في نموذج W-2". خطأ آخر. والحقيقة هي أن هذا التعديل قد يكون أو لم يتم. إذا كنت تعتقد أن هذه التعليمات وتفترض لم يتم إجراء تعديل الأساس، قد ينتهي بك الأمر بتطبيق تعديل الأساس مرة ثانية، ثم دفع الضرائب الخاصة بك.
وسطاء تقرير أساس غير صحيح، ومعظمهم.
نشأت هذه الحالة الغريبة من تعثر في صياغة اللوائح على أساس التكلفة الإبلاغ من قبل الوسطاء. تتطلب هذه السجلات من الوسيط الإبلاغ عن أساس عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار ما بعد عام 2018. في البداية قالوا أنه يسمح للسمسار ولكن ليس مطلوبا لتعديل أساس مبلغ دخل التعويض المبلغ عن ممارسة الخيار. عندما حاولت مصلحة الضرائب الأمريكية الحصول على السماسرة للتحقق أيضا مربع على النموذج مما يدل على ما إذا كان السهم من ممارسة الخيار، اعترض الوسطاء. اعتقدت الخزانة أنه كان & # 8220؛ غير صالحة للعمل & # 8221؛ لترك هذا التعديل الأساس كبند اختياري دون خانة الاختيار ما إذا كان قد تم. وقد أجابوا مع تغيير في السجلات التي توفر أسوأ حل ممكن:
يطلب من الوسطاء اإلبالغ عن األساس لهذه األسهم. بالنسبة للخيارات الممنوحة بعد عام 2018، ال يسمح للسماسرة بتعديل أساس الدخل من ممارسة الخيار) وبعبارة أخرى، يطلب من الوسطاء اإلبالغ عن األساس الخاطئ (. وبالنسبة للخیارات الممنوحة قبل عام 2017، لا یسمح بالوسطاء إلا أنھ لیس مطلوبا منھم إجراء ھذا التعدیل.
والنتيجة هي أنه في جميع الحالات تقريبا سيبلغ الوسيط عن أساس خاطئ، وليس لأن الوسيط قد ارتكب خطأ، ولكن لأن هذا ما تتطلبه اللوائح للحصول على خيارات أحدث، وأنها & # 8217؛ ليرة لبنانية ربما تريد أن تكون متسقة في التعامل مع الخيارات القديمة . غير أنه لا يمكننا أن نكون على يقين مما إذا كان التعديل الأساسي للتعويض قد تم، لأن السماسرة لا يزالون يسمح لهم بإجراء التعديلات على الخيارات الممنوحة قبل عام 2017، والتي سيستمر الكثير منها منذ سنوات عديدة.
لحسن الحظ . . .
لقد قمنا بإعداد إرشادات مفصلة حول كيفية الإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار غير مؤهل:
كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم غير المؤهلة.
العناصر التي سوف تحتاج إليها.
W-2 النموذج 1099-B النموذج 1040 نموذج إرس الجدول D.
وكثيرا ما تمنح الشركات خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين كشكل من أشكال التعويض الطويل الأجل. هذه الخيارات الأسهم تتيح للموظفين فرصة لشراء الأسهم بسعر محدد سلفا (سعر الإضراب)، على الرغم من احتمال ارتفاع الأسعار مع مرور الوقت. إذا قرر الموظف ممارسة خياره، فإن الربح يمثل الفرق بين سعر السوق وسعر الإضراب. غير أن مصلحة الضرائب تقوم، لأغراض الإبلاغ الضريبي، بمعاملة هذا الربح كالتعويض وبالتالي تفرض ضرائب على ذلك. يجب عليك الإبلاغ عن هذا الدخل سواء كنت تبيع الأسهم أم لا.
قم بالإبلاغ عن خيارات الأسهم غير المؤهلة عند ممارسة الخيار. سيطلب منك صاحب العمل دفع الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضمان الاجتماعي عند ممارسة الخيار. في نموذج W-2، في المربع 12 مع الرمز "v"، يقوم صاحب العمل بإدراج التعويض الإجمالي عند ممارسة الخيار الخاص بك. إذا لم یشمل صاحب العمل ھذا المبلغ في المربع 1، فیجب علیك أن تعلن عن المبلغ في نموذج 1040، في السطر 7. ھذا ھو کل ما یتعین علیك القیام بھ، إذا کنت تمارس خیارك ولکنك لا تبيع السھم.
املأ النموذج D، الجزء 1 إذا اخترت بيع أسهمك قبل نهاية العام. سوف تبلغ عن مكسب رأس المال الخاص بك أو خسارة رأس المال وفقا للفرق بين سعر السوق عند شراء الأسهم وسعر السوق عند بيع الأسهم. سجل أي رسوم وسيط أو عمولات تتكبدها عند بيع السهم كخسارة.
إرفاق 1099B الخاص بك، المقدمة من قبل وسيط الخاص بك، إلى ضريبة الدخل الخاص بك مع مشبك الورق. لا تدبيس إلى عودتك. و 1099B وثائق بيع الأسهم، وتفاصيل أي رسوم وسيط والعمولات المتكبدة أثناء البيع.
يجب عليك دائما الاتصال بمستشار مالي قبل اتخاذ القرارات المتعلقة باستراتيجية الاستثمار على المدى الطويل.
يجب عليك دائما أن تزن عواقب الضرائب قبل أن تختار ممارسة الخيارات الخاصة بك، وبيع الأسهم الخاصة بك وإنفاق النقدية. لا تعول دائما على صاحب العمل الخاص بك لحجب المبلغ الصحيح للضرائب عند ممارسة الخيار الخاص بك. تحقق دائما قبل البيع وإنفاق نقدي، أو قد تجد نفسك بسبب الوقت الضريبي.
tax_calculator.
المراجع.
عن المؤلف.
كينيث W. مايكل ويلز هو كاتب عن الثقافة والمجتمع والأعمال. مع أكثر من 15 عاما من الخبرة في المبيعات والعلاقات العامة والاتصالات المكتوبة، ويلز & # 39؛ العاطفة هي مسرور الجماهير مع وجهات النظر تنشيط والأفكار المنعشة. لديه مقالات خاطئة عن مجموعة متنوعة من المواضيع لمواقع الشركات، وأعد مقترحات للمنظمات التي تسعى إلى فرص النمو.
قروض الصورة.
أشكال الضرائب صورة تشاد مكدرموت من فوتوليا.
مقالات ذات صلة.
المزيد من المقالات.
كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة.
تحديث للسنة الضريبية 2017.
ممارسة خيارات لشراء أسهم الشركة بسعر أقل من السوق يؤدي فاتورة الضرائب. مقدار الضريبة التي تدفعها عند بيع السهم يعتمد على وقت بيعه.
طريقة واحدة لمكافأة الموظفين.
تستخدم إحدى الشركات الإستراتيجية لمكافأة الموظفين لإعطائهم خيارات لشراء مبلغ معين من أسهم الشركة بسعر ثابت بعد فترة محددة من الزمن. والأمل هو أنه بحلول الوقت الذي خيارات الموظف سترة، وهذا هو، في الوقت يمكن للموظف ممارسة بالفعل خيارات لشراء الأسهم بسعر محدد - أن سعر السوق من الأسهم قد ارتفعت، وبالتالي يحصل الموظف على الأسهم لأقل من سعر السوق الحالي.
إذا كنت مسؤول تنفيذي، قد تكون بعض الخيارات التي تتلقاها من صاحب العمل خيارات الأسهم غير المؤهلين. هذه هي الخيارات التي ليست مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة تعطى لخيارات الأسهم الحوافز. في هذه المقالة، سوف تتعلم الآثار الضريبية لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
لنفترض أنك تتلقى خيارات على الأسهم التي يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة مثل ناسداك، ولكن الخيارات نفسها لا يتم تداولها. المصيد الضريبي هو أنه عند ممارسة خيارات شراء الأسهم (ولكن ليس قبل)، لديك دخل خاضع للضريبة يساوي الفرق بين سعر السهم الذي يحدده الخيار وسعر السوق من الأسهم. في اللغة الضريبية، وهذا ما يسمى عنصر التعويض.
عنصر التعويض.
عنصر التعويض هو في الأساس مبلغ الخصم الذي تحصل عليه عند شراء السهم بسعر الخيار الخيار بدلا من سعر السوق الحالي. يمكنك حساب عنصر التعويض عن طريق طرح سعر التمرين من القيمة السوقية.
القيمة السوقية للسهم هو سعر السهم في اليوم الذي تمارس فيه خيارات شراء الأسهم. يمكنك استخدام متوسط الأسعار المرتفعة والمنخفضة التي يتداولها السهم في ذلك اليوم.
سعر ممارسة هو المبلغ الذي يمكنك شراء الأسهم وفقا لاتفاق الخيار الخاص بك.
وهنا كيكر: يجب على شركتك الإبلاغ عن عنصر التعويض كإضافة إلى أجورك في النموذج W-2 في السنة التي تمارس الخيارات. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب تعرف كل شيء عن غير متوقعة الخاص بك، ويعامل عليه، ودخل التعويض، تماما مثل راتبك. سوف تكون مدينتك لضريبة الدخل والضمان الاجتماعي والضرائب الطبية على عنصر التعويض.
متى يجب علي دفع الضرائب على خياراتي؟
الأشياء الأولى أولا: لا يلزمك دفع أية ضريبة عندما تمنحك هذه الخيارات. إذا كنت تعطى اتفاق الخيار الذي يسمح لك لشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة، كنت قد منحت الخيار لشراء الأسهم. هذه المنحة في حد ذاتها ليست خاضعة للضريبة. انها فقط عندما كنت في الواقع ممارسة تلك الخيارات وعند بيع في وقت لاحق الأسهم التي قمت بشرائها أن لديك المعاملات الخاضعة للضريبة.
تعتمد طريقة الإبلاغ عن معاملات خيارات الأسهم على نوع المعاملة. عادة، خاضع للضريبة غير المؤهلين الأسهم المعاملات الخيار تقع في أربع فئات ممكنة:
يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم وكنت التمسك على الأسهم. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم، ومن ثم بيع الأسهم في نفس اليوم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها أكثر من سنة بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
ولكل من هذه السيناريوهات الأربعة قضايا ضريبية خاصة بها كما تظهر الأمثلة الضريبية الأربعة التالية.
1. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم والتمسك بها.
في هذه الحالة، يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ولكنك لا تبيع الأسهم.
سعر السوق يوم 6/30/2017.
عدد الأسهم:
عنصر التعويض الخاص بك هو الفرق بين سعر ممارسة (25 $) وسعر السوق (45 $) في اليوم الذي مارس الخيار وشراء الأسهم، وأوقات عدد الأسهم التي قمت بشرائها.
45 دولارا - 25 دولارا = 20 دولارا × 100 سهم = 2000 دولار أمريكي.
$ 20 × 100 سهم = $ 2،000.
یشمل صاحب العمل مبلغ عنصر التعویض (2،000 دولار أمریکي) في المربع 1 (الأجور) من نموذج W-2 لعام 2017. لماذا يتم الإبلاغ عن W-2 الخاص بك؟ لأنه يعتبر "التعويض" لك، تماما مثل راتبك. لذلك على الرغم من أنك لم تر أي ربح فعلي من بيع الأسهم، إلا أنك لا تزال تخضع للضريبة على عنصر التعويض كما لو كنت قد تلقيت مكافأة نقدية بقيمة 2000 دولار أمريكي.
ماذا لو لم يتم تضمين عنصر التعويض لسبب ما في المربع 1؟ لا تزال تعتبر جزءا من أجورك، لذا يجب إضافتها إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي للعام الذي تمارس فيه الخيار.
2. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم ومن ثم بيعها في نفس اليوم.
وكما هو الحال في المثال السابق، فإن عنصر التعويض هو 2000 دولار، وسيتضمن رب عملك مبلغ 2،000 دولار أمريكي من الدخل في نموذج W-2 لعام 2017. إذا لم يفعلوا ذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.
بعد ذلك، عليك أن تبلغ عن بيع الفعلي للسهم على 2017 جدول D، مكاسب رأس المال والخسائر، الجزء الأول.
لأنك باعت الأسهم مباشرة بعد شرائها، فإن البيع يعتبر قصير الأجل (أي أنك تملك الأسهم لمدة سنة أو أقل من يوم واحد في هذه الحالة). في هذا المثال، التاريخ المكتسب هو 6/30/2017 والتاريخ المباع هو أيضا 6/30/2017.
ثم عليك أن تحدد ما إذا كان لديك ربح أو خسارة. في هذا المثال، يبلغ سعر التكلفة لأسهمك 4،500 دولار، ويبلغ سعر البيع 4،490 دولار أمريكي. و $ 10 (من عمولة)، هو خسارة رأس المال الخاص بك على المدى القصير. كيف حددنا هذه المبالغ؟
أساس التكلفة هو التكلفة الأصلية (قيمة السهم، وتتألف من ما دفعته، بالإضافة إلى عنصر التعويض التي لديك لتقرير كإيرادات التعويض في 2017 نموذج 1040). وبالتالي، فإن أساس التكلفة هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد الذي يبلغ عدد الأسهم (25 × 100 = 2500 دولار أمريكي) بالإضافة إلى مبلغ 2000 دولار أمريكي من التعويضات المبلغ عنها في نموذج W-2 لعام 2017. ولذلك، فإن أساس التكلفة الإجمالية لمخزونك هو 500 4 دولار (500 2 دولار + 000 2 دولار). سعر البيع هو سعر السوق للسهم الواحد في تاريخ البيع (45 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أي ما يعادل 4،500 دولار. ثم، طرح أي عمولات مدفوعة للبيع (10 $، في هذا المثال) للوصول إلى 4،490 $ كسعر البيع النهائي الخاص بك. سوف تتلقى على الأرجح 2017 نموذج 1099-B من وسيط التعامل مع شراء الخيار الخاص بك وبيع. يجب أن يظهر هذا النموذج 490 4 دولارا كمتحصلات من عملية البيع. طرح سعر المبيعات الخاص بك (4،490 $) من أساس التكلفة الخاصة بك ($ 4،500)، وتحصل على خسارة قدرها 10 $.
تذكر، كنت فعلا خرجت قدما إلى الأمام (حتى بعد الضرائب) منذ أن باعت الأسهم ل 4،490 $ (بعد دفع 10 $ اللجنة) التي قمت بشرائها فقط 2500 $.
3. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ومن ثم بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
ومرة أخرى، يعتبر عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار (المحسوب على النحو الوارد في الأمثلة السابقة) دخل خاضع للضريبة وينبغي إدراجه في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2017. إذا لم يكن كذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.
لأنك باعت الأسهم، يجب الإبلاغ عن بيع على 2017 جدول D.
ويعتبر بيع الأسهم معاملة قصيرة الأجل لأنك تملك الأسهم أقل من عام. في هذا المثال، تاريخ المكتسبة هو 6/30/2017، وتاريخ بيع هو 12/15/2017، وسعر البيع هو 4،990 $، وأساس التكلفة هو $ 4،500. وكسب رأس المال القصير الأجل هو الفرق البالغ 490 دولارا (4 900 - 4 500 دولار). كيف حصلنا على هذه الأرقام؟
سعر البيع (4،990 $) هو سعر السوق في تاريخ البيع (50 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أو 5000 $، أي أقل من أي عمولات قمت بدفعها عند بيعه (10 $). يجب أن يبلغ النموذج 1099-B من وسيط التعامل مع عملية البيع 4990 دولارا كمتحصلات من عملية البيع. وأساس التكلفة هو السعر الفعلي الذي دفعته للسهم الواحد مقارنة بعدد الأسهم (25 × 100 = 500 2 دولار)، بالإضافة إلى عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار بما مجموعه 500 4 دولار. وبالتالي فإن الكسب هو 490 $، والفرق بين أساسك وسعر البيع، وسيتم فرض ضرائب ككسب رأس المال على المدى القصير في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.
4. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم بيعها أكثر من عام بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
عنصر التعويض البالغ 2،000 دولار هو نفسه كما في الأمثلة السابقة وكان ينبغي أن يظهر في المربع 1 من W-2 لعام 2018 (السنة التي مارست فيها خيارات شراء الأسهم). ونظرا لأن هذه المعاملة حدثت في العام السابق، لم يكن لديك لدفع الضرائب على عنصر التعويض مرة أخرى. انها تعتبر الآن جزء من أساس التكلفة الخاصة بك سعر الشراء للسهم.
ثم يجب عليك الإبلاغ عن بيع الأسهم في 2017 الجدول D، الجزء الثاني لأنه صفقة طويلة الأجل. كنت تملك الأسهم لمدة 18 شهرا تقريبا. وكما هو الحال في المثال السابق، فإن ربح بيع الأسهم هو 490 دولارا، محسوبا بنفس الطريقة (499 4 دولارا سعر البيع - 500 4 دولار على أساس التكلفة). ولكن الآن مكاسب 490 $ هي مكاسب على المدى الطويل، لذلك عليك فقط لدفع الضرائب في معدل مكاسب رأس المال، والتي من المحتمل أن تكون أقل بكثير من الدخل العادي الخاص بك،
الأشياء التي يجب تذكرها عند منح خيارات الأسهم.
عند منحك خيارات الأسهم غير المؤهلة، الحصول على نسخة من اتفاق الخيار من صاحب العمل وقراءتها بعناية.
يجب على صاحب العمل أن يحجب ضرائب الرواتب على عنصر التعويض، ولكن أحيانا لا يحدث ذلك بشكل صحيح. وفي إحدى الحالات التي نعرفها، لم تقم دائرة الرواتب في الموظف بحجب ضرائب الدخل الاتحادية أو الحكومية. وقد مارس خياراته بدفع 7000 دولار وبيع السهم في نفس اليوم مقابل 70،000 دولار ثم استخدم جميع العائدات (بالإضافة إلى نقدية إضافية) على الصفقة، لشراء سيارة بقيمة 80،000 دولار، ولم يتبق سوى القليل من النقد في متناول اليد. تعال وقت العودة الضريبية في العام التالي، وقال انه يشعر بالأسى للغاية لمعرفة أنه كان ضرائب على عنصر التعويض من 63،000 $. لا تدع هذا يحصل لك.
يجب على أرباب العمل الإبلاغ عن الدخل من ممارسة عام 2017 لخيارات الأسهم غير المؤهلة في الإطار 12 من نموذج W-2 لعام 2017 باستخدام الرمز "V." وقد أدرج عنصر التعويض بالفعل في الصناديق 1 و 3 (إن أمكن) و 5، كما ورد بشكل منفصل في اإلطار 12 لإلشارة بوضوح إلى مبلغ التعويض الناشئ عن ممارسة خيار األسهم غير المؤهل.
يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات ويمكن أن تساعدك على الحصول على أفضل النتائج بموجب قانون الضرائب.
من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق.
هل تبحث عن المزيد من المعلومات؟
مقالات ذات صلة.
أكثر في الاستثمارات والضرائب.
الحصول على المزيد مع هذه.
الآلات الحاسبة الضرائب الحرة و.
تقدير استرداد الضرائب الخاصة بك وتجنب أي مفاجآت.
ضبط W-4 للحصول على استرداد أكبر أو الراتب.
العاملون لحسابهم الخاص.
أدخل النفقات السنوية لتقدير وفورات الضرائب الخاصة بك.
المعالين الائتمان & أمب؛
تعرف على من يمكنك المطالبة به كاعتماد على الإقرار الضريبي.
ItsDeductible والتجارة؛
تحويل التبرعات الخيرية الخاصة بك إلى خصومات كبيرة.
قائمة التحقق من المستندات.
الحصول على قائمة شخصية من المستندات الضريبية التي تحتاج إليها.
التعليم كريديت & أمب؛
تعرف على ما يحق لك المطالبة به بشأن الإقرار الضريبي.
حاسبة قوس الضريبة.
ابحث عن شريحة الضرائب لاتخاذ قرارات مالية أفضل.
والغرض من هذه المادة هو توفير معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور؛ فإنه لا يعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أو مهنية أخرى التي تؤثر عليك و / أو عملك.
التاريخ: 27 مارس 2008.
لقد مارست خيارات الأسهم غير المؤهلة ل 40 سهم من الأسهم. أدرج الدخل العادي في الأجور على نموذج W-2 الخاص بي. هل ما زلت بحاجة إلى الإبلاغ عن عملية البيع في الجدول D؟
ديت: 10 أبر 2008.
إذا تلقيت نموذج 1099-B للبيع، فلا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن البيع في الجدول D. إضافة الدخل العادي المتضمن في W-2 إلى سعر الخيار لحسابه على أساس الضريبة أو & # 8220؛ التكلفة & # 8221 . بالنسبة إلى الجدول دال، الذي ينبغي أن يلغي المكسب في ذلك النموذج. إذا لم تقم بالإبلاغ عن عملية البيع، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية سترسل إليك على الأرجح رسالة تقول إنك لم تبلغ عن دخلك.
حالة آسف لإرشادات مصلحة الضرائب حول الخيارات غير المؤهلة.
بواسطة كاي A. توماس.
الحالي اعتبارا من 11 يناير 2018.
إن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تخبرك كثيرا عن كيفية الإبلاغ عن الدخل أو الربح من الخيارات غير المؤهلة - وبعض ما يقولونه خاطئ.
والمعاملة الضريبية للأشخاص الذين يمارسون خيارات غير مؤهلة وبيع الأسهم ليست كلها معقدة. هناك عدد قليل من الأشياء التي تحتاج إلى معرفتها، والتي تختلف قليلا اعتمادا على ما إذا كنت موظفا (شخص يتلقى النموذج W-2 يظهر دخل الأجور) أو مقاول مستقل (الدخل المبلغ عنها في نموذج 1099-ميسك). وقد جعلت مصلحة الضرائب الفوضى من هذا المجال، وتقدم تفسيرا أن يسود على الخلط بين الارتباك ويغفل النقاط الرئيسية. ما هو أكثر من ذلك، بعض البيانات في استمارات المعلومات ذات الصلة (النموذج W-2 و 1099-B) غير صحيحة.
النشر 525.
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية المنشور 525 كمصدر شامل للموضوعات ذات الصلة بالدخل والتي لم يتم تغطيتها في منشورات أخرى. هذا هو المكان الذي من المفترض أن نبحث فيه عن معلومات حول الخيارات غير المؤهلة (تسمى خيارات الأسهم غير المؤهلة في هذا المنشور). أسهل طريقة لسحب ما يصل هو لكتابة "حانة 525" في محرك البحث.
ما ستجده هو مناقشة تكرس الكثير من اهتمامها لقضية نظرية بحتة من المحتمل أن تكون مربكة ولا أهمية لأي شخص. هذه هي مسألة ما إذا كان يجب عليك الإبلاغ عن الدخل الخاضع للضريبة عندما تتلقى الخيار. نعم، هذا ممكن - نظريا. فقط ليس لك. أو أنت، أو أنت. أو أي شخص آخر في العالم الحقيقي. لا توجد شركة في أميركا تمنح خيارات مع "قيمة يمكن تحديدها بسهولة" كما هو موضح في هذا المنشور، ولكن عليك أن ندخل من خلال تشريح موسع من هذه المسألة قبل أن تحصل على المواد ذات الصلة، وهو مخيف جدا لتكون مفيدة حقا.
إذا كنت موظفا، فسيظهر دخل التعويض الذي يجب عليك اإلبالغ عنه في النموذج W-2. يتم تضمينها في رقم التعويض الإجمالي في المربع 1 و كما هو مبين في المربع 12، الذي تم تحديده بالرمز V. إذا قمت بفحص النموذج بعناية ستجد تفسيرا للشفرة V الذي يخبرك أن ننظر إلى النشر 525 والتعليمات ل الجدول دال للحصول على معلومات عن متطلبات الإبلاغ. إذا كنت تشعر بالإحباط بسبب ما تجده في بوب 525، يمكنك الانتقال إلى تعليمات الجدول D. لا تهتم: لا يوجد شيء على الإطلاق في تلك التعليمات التي تتناول الخيارات غير المؤهلة. الخيارات الوحيدة التي تمت مناقشتها هناك هي النوع الذي تشتريه وتبيعه من خلال وسيط، والتي تحكمها قواعد ضريبية مختلفة تماما عن تلك التي تنطبق على الخيارات غير المؤهلة. كان إحالة الأشخاص إلى تعليمات الجدول د ببساطة خطأ.
النموذج 1099-B.
عند بيع الأسهم التي حصلت عليها من خلال ممارسة الخيار الخاص بك، يجب أن تتلقى نموذج 1099-B. تتضمن التعليمات المرفقة بهذا النموذج البيان "إذا تم الحصول على الأوراق المالية من خلال ممارسة خيار تعويضي، لم يتم تعديل الأساس ليشمل أي مبلغ يتعلق بالخيار الذي تم إبلاغك به في نموذج W-2". خطأ آخر. والحقيقة هي أن هذا التعديل قد يكون أو لم يتم. إذا كنت تعتقد أن هذه التعليمات وتفترض لم يتم إجراء تعديل الأساس، قد ينتهي بك الأمر بتطبيق تعديل الأساس مرة ثانية، ثم دفع الضرائب الخاصة بك.
وسطاء تقرير أساس غير صحيح، ومعظمهم.
نشأت هذه الحالة الغريبة من تعثر في صياغة اللوائح على أساس التكلفة الإبلاغ من قبل الوسطاء. تتطلب هذه السجلات من الوسيط الإبلاغ عن أساس عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار ما بعد عام 2018. في البداية قالوا أنه يسمح للسمسار ولكن ليس مطلوبا لتعديل أساس مبلغ دخل التعويض المبلغ عن ممارسة الخيار. عندما حاولت مصلحة الضرائب الأمريكية الحصول على السماسرة للتحقق أيضا مربع على النموذج مما يدل على ما إذا كان السهم من ممارسة الخيار، اعترض الوسطاء. اعتقدت الخزانة أنه كان & # 8220؛ غير صالحة للعمل & # 8221؛ لترك هذا التعديل الأساس كبند اختياري دون خانة الاختيار ما إذا كان قد تم. وقد أجابوا مع تغيير في السجلات التي توفر أسوأ حل ممكن:
يطلب من الوسطاء اإلبالغ عن األساس لهذه األسهم. بالنسبة للخيارات الممنوحة بعد عام 2018، ال يسمح للسماسرة بتعديل أساس الدخل من ممارسة الخيار) وبعبارة أخرى، يطلب من الوسطاء اإلبالغ عن األساس الخاطئ (. وبالنسبة للخیارات الممنوحة قبل عام 2017، لا یسمح بالوسطاء إلا أنھ لیس مطلوبا منھم إجراء ھذا التعدیل.
والنتيجة هي أنه في جميع الحالات تقريبا سيبلغ الوسيط عن أساس خاطئ، وليس لأن الوسيط قد ارتكب خطأ، ولكن لأن هذا ما تتطلبه اللوائح للحصول على خيارات أحدث، وأنها & # 8217؛ ليرة لبنانية ربما تريد أن تكون متسقة في التعامل مع الخيارات القديمة . غير أنه لا يمكننا أن نكون على يقين مما إذا كان التعديل الأساسي للتعويض قد تم، لأن السماسرة لا يزالون يسمح لهم بإجراء التعديلات على الخيارات الممنوحة قبل عام 2017، والتي سيستمر الكثير منها منذ سنوات عديدة.
لحسن الحظ . . .
لقد قمنا بإعداد إرشادات مفصلة حول كيفية الإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر عند بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار غير مؤهل:
كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم غير المؤهلة.
العناصر التي سوف تحتاج إليها.
W-2 النموذج 1099-B النموذج 1040 نموذج إرس الجدول D.
وكثيرا ما تمنح الشركات خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين كشكل من أشكال التعويض الطويل الأجل. هذه الخيارات الأسهم تتيح للموظفين فرصة لشراء الأسهم بسعر محدد سلفا (سعر الإضراب)، على الرغم من احتمال ارتفاع الأسعار مع مرور الوقت. إذا قرر الموظف ممارسة خياره، فإن الربح يمثل الفرق بين سعر السوق وسعر الإضراب. غير أن مصلحة الضرائب تقوم، لأغراض الإبلاغ الضريبي، بمعاملة هذا الربح كالتعويض وبالتالي تفرض ضرائب على ذلك. يجب عليك الإبلاغ عن هذا الدخل سواء كنت تبيع الأسهم أم لا.
قم بالإبلاغ عن خيارات الأسهم غير المؤهلة عند ممارسة الخيار. سيطلب منك صاحب العمل دفع الضرائب الفيدرالية وضرائب الولاية والضمان الاجتماعي عند ممارسة الخيار. في نموذج W-2، في المربع 12 مع الرمز "v"، يقوم صاحب العمل بإدراج التعويض الإجمالي عند ممارسة الخيار الخاص بك. إذا لم یشمل صاحب العمل ھذا المبلغ في المربع 1، فیجب علیك أن تعلن عن المبلغ في نموذج 1040، في السطر 7. ھذا ھو کل ما یتعین علیك القیام بھ، إذا کنت تمارس خیارك ولکنك لا تبيع السھم.
املأ النموذج D، الجزء 1 إذا اخترت بيع أسهمك قبل نهاية العام. سوف تبلغ عن مكسب رأس المال الخاص بك أو خسارة رأس المال وفقا للفرق بين سعر السوق عند شراء الأسهم وسعر السوق عند بيع الأسهم. سجل أي رسوم وسيط أو عمولات تتكبدها عند بيع السهم كخسارة.
إرفاق 1099B الخاص بك، المقدمة من قبل وسيط الخاص بك، إلى ضريبة الدخل الخاص بك مع مشبك الورق. لا تدبيس إلى عودتك. و 1099B وثائق بيع الأسهم، وتفاصيل أي رسوم وسيط والعمولات المتكبدة أثناء البيع.
يجب عليك دائما الاتصال بمستشار مالي قبل اتخاذ القرارات المتعلقة باستراتيجية الاستثمار على المدى الطويل.
يجب عليك دائما أن تزن عواقب الضرائب قبل أن تختار ممارسة الخيارات الخاصة بك، وبيع الأسهم الخاصة بك وإنفاق النقدية. لا تعول دائما على صاحب العمل الخاص بك لحجب المبلغ الصحيح للضرائب عند ممارسة الخيار الخاص بك. تحقق دائما قبل البيع وإنفاق نقدي، أو قد تجد نفسك بسبب الوقت الضريبي.
tax_calculator.
المراجع.
عن المؤلف.
كينيث W. مايكل ويلز هو كاتب عن الثقافة والمجتمع والأعمال. مع أكثر من 15 عاما من الخبرة في المبيعات والعلاقات العامة والاتصالات المكتوبة، ويلز & # 39؛ العاطفة هي مسرور الجماهير مع وجهات النظر تنشيط والأفكار المنعشة. لديه مقالات خاطئة عن مجموعة متنوعة من المواضيع لمواقع الشركات، وأعد مقترحات للمنظمات التي تسعى إلى فرص النمو.
قروض الصورة.
أشكال الضرائب صورة تشاد مكدرموت من فوتوليا.
مقالات ذات صلة.
المزيد من المقالات.
كوبيرايت & كوبي؛ ليف غروب Ltd.، جميع الحقوق محفوظة.
خيارات الأسهم غير المؤهلة.
تحديث للسنة الضريبية 2017.
ممارسة خيارات لشراء أسهم الشركة بسعر أقل من السوق يؤدي فاتورة الضرائب. مقدار الضريبة التي تدفعها عند بيع السهم يعتمد على وقت بيعه.
طريقة واحدة لمكافأة الموظفين.
تستخدم إحدى الشركات الإستراتيجية لمكافأة الموظفين لإعطائهم خيارات لشراء مبلغ معين من أسهم الشركة بسعر ثابت بعد فترة محددة من الزمن. والأمل هو أنه بحلول الوقت الذي خيارات الموظف سترة، وهذا هو، في الوقت يمكن للموظف ممارسة بالفعل خيارات لشراء الأسهم بسعر محدد - أن سعر السوق من الأسهم قد ارتفعت، وبالتالي يحصل الموظف على الأسهم لأقل من سعر السوق الحالي.
إذا كنت مسؤول تنفيذي، قد تكون بعض الخيارات التي تتلقاها من صاحب العمل خيارات الأسهم غير المؤهلين. هذه هي الخيارات التي ليست مؤهلة للحصول على معاملة ضريبية أكثر ملاءمة تعطى لخيارات الأسهم الحوافز. في هذه المقالة، سوف تتعلم الآثار الضريبية لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين.
لنفترض أنك تتلقى خيارات على الأسهم التي يتم تداولها بنشاط في سوق راسخة مثل ناسداك، ولكن الخيارات نفسها لا يتم تداولها. المصيد الضريبي هو أنه عند ممارسة خيارات شراء الأسهم (ولكن ليس قبل)، لديك دخل خاضع للضريبة يساوي الفرق بين سعر السهم الذي يحدده الخيار وسعر السوق من الأسهم. في اللغة الضريبية، وهذا ما يسمى عنصر التعويض.
عنصر التعويض.
عنصر التعويض هو في الأساس مبلغ الخصم الذي تحصل عليه عند شراء السهم بسعر الخيار الخيار بدلا من سعر السوق الحالي. يمكنك حساب عنصر التعويض عن طريق طرح سعر التمرين من القيمة السوقية.
القيمة السوقية للسهم هو سعر السهم في اليوم الذي تمارس فيه خيارات شراء الأسهم. يمكنك استخدام متوسط الأسعار المرتفعة والمنخفضة التي يتداولها السهم في ذلك اليوم.
سعر ممارسة هو المبلغ الذي يمكنك شراء الأسهم وفقا لاتفاق الخيار الخاص بك.
وهنا كيكر: يجب على شركتك الإبلاغ عن عنصر التعويض كإضافة إلى أجورك في النموذج W-2 في السنة التي تمارس الخيارات. وهذا يعني أن مصلحة الضرائب تعرف كل شيء عن غير متوقعة الخاص بك، ويعامل عليه، ودخل التعويض، تماما مثل راتبك. سوف تكون مدينتك لضريبة الدخل والضمان الاجتماعي والضرائب الطبية على عنصر التعويض.
متى يجب علي دفع الضرائب على خياراتي؟
الأشياء الأولى أولا: لا يلزمك دفع أية ضريبة عندما تمنحك هذه الخيارات. إذا كنت تعطى اتفاق الخيار الذي يسمح لك لشراء 1،000 سهم من أسهم الشركة، كنت قد منحت الخيار لشراء الأسهم. هذه المنحة في حد ذاتها ليست خاضعة للضريبة. انها فقط عندما كنت في الواقع ممارسة تلك الخيارات وعند بيع في وقت لاحق الأسهم التي قمت بشرائها أن لديك المعاملات الخاضعة للضريبة.
تعتمد طريقة الإبلاغ عن معاملات خيارات الأسهم على نوع المعاملة. عادة، خاضع للضريبة غير المؤهلين الأسهم المعاملات الخيار تقع في أربع فئات ممكنة:
يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم وكنت التمسك على الأسهم. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم، ومن ثم بيع الأسهم في نفس اليوم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم كنت بيعها أكثر من سنة بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
ولكل من هذه السيناريوهات الأربعة قضايا ضريبية خاصة بها كما تظهر الأمثلة الضريبية الأربعة التالية.
1. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم والتمسك بها.
في هذه الحالة، يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ولكنك لا تبيع الأسهم.
سعر السوق يوم 6/30/2017.
عدد الأسهم:
عنصر التعويض الخاص بك هو الفرق بين سعر ممارسة (25 $) وسعر السوق (45 $) في اليوم الذي مارس الخيار وشراء الأسهم، وأوقات عدد الأسهم التي قمت بشرائها.
45 دولارا - 25 دولارا = 20 دولارا × 100 سهم = 2000 دولار أمريكي.
$ 20 × 100 سهم = $ 2،000.
یشمل صاحب العمل مبلغ عنصر التعویض (2،000 دولار أمریکي) في المربع 1 (الأجور) من نموذج W-2 لعام 2017. لماذا يتم الإبلاغ عن W-2 الخاص بك؟ لأنه يعتبر "التعويض" لك، تماما مثل راتبك. لذلك على الرغم من أنك لم تر أي ربح فعلي من بيع الأسهم، إلا أنك لا تزال تخضع للضريبة على عنصر التعويض كما لو كنت قد تلقيت مكافأة نقدية بقيمة 2000 دولار أمريكي.
ماذا لو لم يتم تضمين عنصر التعويض لسبب ما في المربع 1؟ لا تزال تعتبر جزءا من أجورك، لذا يجب إضافتها إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي للعام الذي تمارس فيه الخيار.
2. يمكنك ممارسة الخيار لشراء الأسهم ومن ثم بيعها في نفس اليوم.
وكما هو الحال في المثال السابق، فإن عنصر التعويض هو 2000 دولار، وسيتضمن رب عملك مبلغ 2،000 دولار أمريكي من الدخل في نموذج W-2 لعام 2017. إذا لم يفعلوا ذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.
بعد ذلك، عليك أن تبلغ عن بيع الفعلي للسهم على 2017 جدول D، مكاسب رأس المال والخسائر، الجزء الأول.
لأنك باعت الأسهم مباشرة بعد شرائها، فإن البيع يعتبر قصير الأجل (أي أنك تملك الأسهم لمدة سنة أو أقل من يوم واحد في هذه الحالة). في هذا المثال، التاريخ المكتسب هو 6/30/2017 والتاريخ المباع هو أيضا 6/30/2017.
ثم عليك أن تحدد ما إذا كان لديك ربح أو خسارة. في هذا المثال، يبلغ سعر التكلفة لأسهمك 4،500 دولار، ويبلغ سعر البيع 4،490 دولار أمريكي. و $ 10 (من عمولة)، هو خسارة رأس المال الخاص بك على المدى القصير. كيف حددنا هذه المبالغ؟
أساس التكلفة هو التكلفة الأصلية (قيمة السهم، وتتألف من ما دفعته، بالإضافة إلى عنصر التعويض التي لديك لتقرير كإيرادات التعويض في 2017 نموذج 1040). وبالتالي، فإن أساس التكلفة هو السعر الفعلي المدفوع للسهم الواحد الذي يبلغ عدد الأسهم (25 × 100 = 2500 دولار أمريكي) بالإضافة إلى مبلغ 2000 دولار أمريكي من التعويضات المبلغ عنها في نموذج W-2 لعام 2017. ولذلك، فإن أساس التكلفة الإجمالية لمخزونك هو 500 4 دولار (500 2 دولار + 000 2 دولار). سعر البيع هو سعر السوق للسهم الواحد في تاريخ البيع (45 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أي ما يعادل 4،500 دولار. ثم، طرح أي عمولات مدفوعة للبيع (10 $، في هذا المثال) للوصول إلى 4،490 $ كسعر البيع النهائي الخاص بك. سوف تتلقى على الأرجح 2017 نموذج 1099-B من وسيط التعامل مع شراء الخيار الخاص بك وبيع. يجب أن يظهر هذا النموذج 490 4 دولارا كمتحصلات من عملية البيع. طرح سعر المبيعات الخاص بك (4،490 $) من أساس التكلفة الخاصة بك ($ 4،500)، وتحصل على خسارة قدرها 10 $.
تذكر، كنت فعلا خرجت قدما إلى الأمام (حتى بعد الضرائب) منذ أن باعت الأسهم ل 4،490 $ (بعد دفع 10 $ اللجنة) التي قمت بشرائها فقط 2500 $.
3. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم ومن ثم بيعها في غضون سنة أو أقل بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
ومرة أخرى، يعتبر عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار (المحسوب على النحو الوارد في الأمثلة السابقة) دخل خاضع للضريبة وينبغي إدراجه في الإطار 1 من نموذج W-2 لعام 2017. إذا لم يكن كذلك، يجب إضافته إلى النموذج 1040، السطر 7 عند ملء الإقرار الضريبي لعام 2017.
لأنك باعت الأسهم، يجب الإبلاغ عن بيع على 2017 جدول D.
ويعتبر بيع الأسهم معاملة قصيرة الأجل لأنك تملك الأسهم أقل من عام. في هذا المثال، تاريخ المكتسبة هو 6/30/2017، وتاريخ بيع هو 12/15/2017، وسعر البيع هو 4،990 $، وأساس التكلفة هو $ 4،500. وكسب رأس المال القصير الأجل هو الفرق البالغ 490 دولارا (4 900 - 4 500 دولار). كيف حصلنا على هذه الأرقام؟
سعر البيع (4،990 $) هو سعر السوق في تاريخ البيع (50 $) عدد الأسهم المباعة (100)، أو 5000 $، أي أقل من أي عمولات قمت بدفعها عند بيعه (10 $). يجب أن يبلغ النموذج 1099-B من وسيط التعامل مع عملية البيع 4990 دولارا كمتحصلات من عملية البيع. وأساس التكلفة هو السعر الفعلي الذي دفعته للسهم الواحد مقارنة بعدد الأسهم (25 × 100 = 500 2 دولار)، بالإضافة إلى عنصر التعويض البالغ 000 2 دولار بما مجموعه 500 4 دولار. وبالتالي فإن الكسب هو 490 $، والفرق بين أساسك وسعر البيع، وسيتم فرض ضرائب ككسب رأس المال على المدى القصير في معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك.
4. يمكنك ممارسة خيار شراء الأسهم، ثم بيعها أكثر من عام بعد اليوم الذي اشتريت لهم.
عنصر التعويض البالغ 2،000 دولار هو نفسه كما في الأمثلة السابقة وكان ينبغي أن يظهر في المربع 1 من W-2 لعام 2018 (السنة التي مارست فيها خيارات شراء الأسهم). ونظرا لأن هذه المعاملة حدثت في العام السابق، لم يكن لديك لدفع الضرائب على عنصر التعويض مرة أخرى. انها تعتبر الآن جزء من أساس التكلفة الخاصة بك سعر الشراء للسهم.
ثم يجب عليك الإبلاغ عن بيع الأسهم في 2017 الجدول D، الجزء الثاني لأنه صفقة طويلة الأجل. كنت تملك الأسهم لمدة 18 شهرا تقريبا. وكما هو الحال في المثال السابق، فإن ربح بيع الأسهم هو 490 دولارا، محسوبا بنفس الطريقة (499 4 دولارا سعر البيع - 500 4 دولار على أساس التكلفة). ولكن الآن مكاسب 490 $ هي مكاسب على المدى الطويل، لذلك عليك فقط لدفع الضرائب في معدل مكاسب رأس المال، والتي من المحتمل أن تكون أقل بكثير من الدخل العادي الخاص بك،
الأشياء التي يجب تذكرها عند منح خيارات الأسهم.
عند منحك خيارات الأسهم غير المؤهلة، الحصول على نسخة من اتفاق الخيار من صاحب العمل وقراءتها بعناية.
يجب على صاحب العمل أن يحجب ضرائب الرواتب على عنصر التعويض، ولكن أحيانا لا يحدث ذلك بشكل صحيح. وفي إحدى الحالات التي نعرفها، لم تقم دائرة الرواتب في الموظف بحجب ضرائب الدخل الاتحادية أو الحكومية. وقد مارس خياراته بدفع 7000 دولار وبيع السهم في نفس اليوم مقابل 70،000 دولار ثم استخدم جميع العائدات (بالإضافة إلى نقدية إضافية) على الصفقة، لشراء سيارة بقيمة 80،000 دولار، ولم يتبق سوى القليل من النقد في متناول اليد. تعال وقت العودة الضريبية في العام التالي، وقال انه يشعر بالأسى للغاية لمعرفة أنه كان ضرائب على عنصر التعويض من 63،000 $. لا تدع هذا يحصل لك.
يجب على أرباب العمل الإبلاغ عن الدخل من ممارسة عام 2017 لخيارات الأسهم غير المؤهلة في الإطار 12 من نموذج W-2 لعام 2017 باستخدام الرمز "V." وقد أدرج عنصر التعويض بالفعل في الصناديق 1 و 3 (إن أمكن) و 5، كما ورد بشكل منفصل في اإلطار 12 لإلشارة بوضوح إلى مبلغ التعويض الناشئ عن ممارسة خيار األسهم غير المؤهل.
يوفر توربوتاكس بريمير إديتيون مساعدة إضافية مع الاستثمارات ويمكن أن تساعدك على الحصول على أفضل النتائج بموجب قانون الضرائب.
من الأسهم والسندات لإيرادات الإيجار، توربوتاكس رئيس الوزراء يساعدك على الحصول على الضرائب الخاصة بك القيام به الحق.
هل تبحث عن المزيد من المعلومات؟
مقالات ذات صلة.
أكثر في الاستثمارات والضرائب.
الحصول على المزيد مع هذه.
الآلات الحاسبة الضرائب الحرة و.
تقدير استرداد الضرائب الخاصة بك وتجنب أي مفاجآت.
ضبط W-4 للحصول على استرداد أكبر أو الراتب.
العاملون لحسابهم الخاص.
أدخل النفقات السنوية لتقدير وفورات الضرائب الخاصة بك.
المعالين الائتمان & أمب؛
تعرف على من يمكنك المطالبة به كاعتماد على الإقرار الضريبي.
ItsDeductible والتجارة؛
تحويل التبرعات الخيرية الخاصة بك إلى خصومات كبيرة.
قائمة التحقق من المستندات.
الحصول على قائمة شخصية من المستندات الضريبية التي تحتاج إليها.
التعليم كريديت & أمب؛
تعرف على ما يحق لك المطالبة به بشأن الإقرار الضريبي.
حاسبة قوس الضريبة.
ابحث عن شريحة الضرائب لاتخاذ قرارات مالية أفضل.
والغرض من هذه المادة هو توفير معلومات مالية عامة تهدف إلى تثقيف شريحة واسعة من الجمهور؛ فإنه لا يعطي الضرائب الشخصية والاستثمار والقانونية، أو غيرها من الأعمال والمشورة المهنية. قبل اتخاذ أي إجراء، يجب أن تسعى دائما للحصول على مساعدة من المهني الذي يعرف حالتك الخاصة للحصول على المشورة بشأن الضرائب والاستثمارات الخاصة بك، والقانون، أو أي مسائل تجارية أو مهنية أخرى التي تؤثر عليك و / أو عملك.
Comments
Post a Comment