كيفية حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية على خيارات الأسهم

كيف أحسب المكاسب و / أو الخسائر عند بيع الأسهم؟
Investopedia.
للبدء، تحتاج إلى معرفة أساس التكلفة، أو السعر الذي دفعته للسهم. إذا لم تسجل هذه المعلومات، يجب أن يكون لديك تأكيد تنفيذ الطلب و / أو كشف الحساب الذي يغطي تاريخ الشراء مع سعر الشراء. بعد ذلك، يمكنك تحديد سعر بيع السهم من تأكيد تنفيذ الطلب و / أو بيان حساب الوساطة الخاص بك. الفرق بين أسعار البيع والشراء هو الربح أو الخسارة للسهم الواحد، والتي، عندما تضرب في عدد الأسهم المعنية، يمنحك المبلغ الإجمالي للدولار للمعاملة. إذا كنت ترغب في مزيد من صقل هذا العدد، يمكنك جمع وطرح، على التوالي، لجان الوساطة المتعلقة إجمالي مبلغ شراء الأسهم ومجموع كمية بيع الأسهم.
بعد ذلك، إذا كان السهم في حساب خاضع للضريبة (غير إيرا أو عدم التقاعد)، سيكون لديك أيضا للنظر في العواقب الضريبية. بموجب قانون الضرائب الأمريكي الحالي، إذا كنت تحتفظ بالسهم لمدة تقل عن سنة واحدة، فسيتم اعتبار أرباح / خسائر رأس المال قصيرة الأجل ويتم احتسابها كإيرادات (خسائر) عادية للأغراض الضريبية. إذا كنت تحمل الأسهم لأكثر من سنة واحدة ولها مكاسب رأس المال، وسوف، في معظم الحالات، تخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية المفيدة الحالية من 15٪. (لمعرفة المزيد، اقرأ عقول طويل الأجل يلتقي ضرائب رأس المال المرهقة.)
دعنا ننظر إلى مثال لجعل حساب الربح / الخسارة في الأسهم. لنفترض أنك تشتري 100 سهم من أسهم شيز في 1 أغسطس 2018، مقابل 20 دولارا للسهم وبيع 50 سهم من هذا العقد بعد 13 شهرا في 1 سبتمبر 2017، مقابل 25 دولارا للسهم. على أساس كل سهم، لديك مكسب على المدى الطويل من 5 $ للسهم الواحد. مضاعفة هذا المبلغ بنسبة 50 سهم ويكون لديك مكاسب رأس المال على المدى الطويل (15٪ معدل الضريبة) من 250 $ (50 × 5 $).
يجب على المستثمرين أن يتذكروا أنه في حالة انقطاع الأسهم، يجب عليهم أيضا تعديل سعر التكلفة وفقا لذلك. على سبيل المثال، إذا كان سعر شراء السهم 25 دولارا وانقسم 2 ل 1، سيتم تعديل أساس التكلفة إلى 12.50 $ للسهم الواحد. (لمعرفة المزيد، اطلع على فهم تقسيمات الأسهم.)
الأسقف، سكوت.
يجب تضمين الدخل من بيع الأصول الرأسمالية، مثل الأسهم وصناديق الاستثمار أو الممتلكات، على الضرائب الخاصة بك مثل الدخل من العمل. ومع ذلك، بدلا من دفع الضرائب على كامل سعر البيع، يجب عليك حساب أرباح رأس المال الخاص بك. وبالإضافة إلى ذلك، فإنه يأخذ المزيد من الوقت وأشكال الضرائب للإبلاغ عن أرباح رأس المال والخسائر عندما يحين الوقت لتقديم عودتك.
قبل أن تتمكن من تحديد أرباحك أو خسائرك الرأسمالية، تحتاج إلى معرفة أساسك لأي شيء قمت ببيعه. عموما، يشير الأساس إلى ما دفعته للحصول على هذا البند. على سبيل المثال، إذا دفعت عمولة بقيمة 12 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) و 3000 دولار (أو ما يعادله بالعملة المحلية) لشراء أسهم، فإن أساسك هو 3،012 دولارا أمريكيا. إذا كنت فعلت 2،000 $ من أعمال السباكة في مقابل اللوحة، أساسك للرسم هو 2000 $. عندما ترث شيئا من غير متوقف، يصبح أساسك القيمة السوقية العادلة في تاريخ وفاة الشخص، بغض النظر عن ما دفعه له. وهذا ما يسمى & كوت؛ تصعيد في الأساس & كوت ؛.
المكاسب والخسائر التجارية.
لحساب الأرباح أو الخسائر الرأسمالية الخاصة بك على تجارة معينة، طرح الأساس الخاص بك من صافي العائدات الخاصة بك. صافي العائدات تعادل المبلغ الذي تلقيته بعد دفع أي مصاريف البيع. على سبيل المثال، إذا كنت تبيع أسهم بمبلغ 3،624 دولار أمريكي، ولكنك دفعت عمولة بقيمة 12 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، فإن عائداتك الصافية تبلغ 3،612 دولارا أمريكيا. إذا كان الأساس الخاص بك للسهم هو 3،012 $، طرح 3،012 $ من 3،612 $ لتجد لديك مكاسب رأس المال من 600 $. إذا كان أساسك هو 4،012 دولار، فستحصل على خسارة قدرها 400 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية).
تصنيف الأرباح والخسائر.
الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل تأتي من بيع الأصول التي تملكها لمدة عام أو أقل. ولكن، إذا كنت تملكه لمدة سنة على الأقل، فإنه يعتبر بمثابة مكسب أو خسارة على المدى الطويل. ويأتي التمييز بطريقتين. أولا، تخضع المكاسب طويلة الأجل للضريبة بمعدلات أقل من المكاسب القصيرة الأجل. ثانيا، عندما تقوم بإلغاء المكاسب والخسائر لأنك يجب إلغاء المكاسب والخسائر في نفس الفئة أولا، وفقط إذا كان لديك خسائر فائضة من فئة واحدة يمكنك استخدامها ضد الآخر. على سبيل المثال، إذا كان لديك 5000 دولار في المكاسب قصيرة الأجل، و 4000 دولار في المكاسب على المدى الطويل، و 3000 $ في الخسائر على المدى الطويل، يجب إلغاء 3000 $ في المكاسب على المدى الطويل. ومع ذلك، فإن الخسائر العقارية الاستثمارية هي وحدها التي يمكن خصمها (وليس الخسائر من الأصول الشخصية). إذا كنت تبيع دراجة نارية أو لوحة كنت قد علقت في منزلك بخسارة، فهذا غير قابل للخصم.
للإبلاغ عن الأرباح والخسائر الرأسمالية الخاصة بك، أكمل نموذج 8949 لإظهار كل معاملة وكيف تحققت الأرباح والخسائر الخاصة بك. على سبيل المثال، إذا كان لديك خمسة مبيعات مختلفة خلال العام، تحتاج إلى إظهار كل خمسة في النموذج 8949. ثم قم بنسخ صافي الربح أو الخسارة على المدى الطويل إلى الجزء الثاني من الجدول D وصافي الربح أو الخسارة على المدى القصير إلى الجزء الأول من الجدول د. استخدم الجدول د لتحديد صافي المكاسب أو الخسائر، ونسخ النتيجة إلى النموذج 1040 الإقرار الضريبي الخاص بك.
يام، بوني.
هذا ألم كبير إذا كنت تتداول بشكل متكرر. وأود أن المغامرة تقريبا أن أقول، والحصول على البرامج الضريبية أو طلب محاسب الضرائب للمساعدة.
على أي حال، هنا هو ملخص سريع:
1. تحتاج إلى معرفة أساس الاستثمار الخاص.
تحتاج إلى تحديد ما إذا كنت تريد أن تفعل فيفو، ليفو أو المتوسط ​​المرجح.
2 - تحديد المكاسب والخسائر قصيرة الأجل وطويلة الأجل.
على المدى القصير هو أي شيء أقل من سنة واحدة. على المدى الطويل هو سنة واحدة وما فوق.
3. صافي المكاسب قصيرة الأجل مقابل خسارة قصيرة الأجل للحصول على مكاسب أو خسائر قصيرة الأجل بشكل عام.
4. تفعل الشيء نفسه على المدى الطويل للحصول على مكاسب أو خسارة على المدى الطويل.
5. صافي الربح / الخسارة على المدى القصير عموما مقابل المكسب / الخسارة على المدى الطويل.
إذا كان مكسبك على المدى القصير يتجاوز الخسارة طويلة األجل، يتم احتساب الفرق كمكاسب قصيرة األجل، وهي معدالت ضريبة الدخل العادية.
ب. إذا تجاوزت الخسارة طويلة األجل صافي المكسب قصير األجل، تعتبر الخسارة اإلجمالية طويلة األمد ويمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دوالر أمريكي مقابل دخلك العادي وتحويل أي زيادة إلى السنوات المستقبلية.
ج - إذا كان لديك خسارة صافية قصيرة األجل وخسارة صافية طويلة األجل، يمكنك خصم ما يصل إلى 3000 دوالر أمريكي مقابل الدخل العادي. يمكنك تطبيق 3000 $ ضد الخسارة على المدى القصير أولا. يتم ترحيل أي خسارة غير مستخدمة إلى المستقبل.
إذا كان لديك مكاسب قصيرة الأجل ومكاسب طويلة الأجل، فسيلزمك تطبيق & كوت؛ نظرة إلى الوراء & كوت؛ لمعرفة ما إذا كان لديك أي خسارة على المدى القصير والخسارة طويلة الأجل للتعويض عن الماضي.
القاعدة البيضاء للغسل: إذا كنت تبيع أو تتعامل بأمان مع خسارة، وفي غضون 30 يوما، يمكنك شراء & كوت؛ متطابقة إلى حد كبير & كوت؛ الأسهم أو الأمن، لا يمكنك كتابة فقدان.
هذا الموضوع معقد جدا ومربك، لذلك ينصح بشدة مساعدة خارجية. تحقق أيضا من إرس الموضوع 409 - أرباح رأس المال والخسائر. حظا طيبا وفقك الله!
والخطوة الأولى لتحديد المكاسب أو الخسائر هي تحديد أساس التكلفة الخاص بك للسهم المعني. أساس التكلفة الخاص بك هو عادة ما دفعته للسهم بالإضافة إلى إضافة في أي عمولات / الرسوم التي دفعت لشراء الأسهم. فمثلا:
قمت بشراء 10 سهم من الأسهم شيز في 100 / سهم = 1،000.
لقد دفعت عمولة قدرها 50 دولارا إلى وسيط / منصة التداول.
مجموع المدفوع = 1050 كأساس الخاص بك يمكنك ثم تقسيم بنسبة 10 أسهم كنت تملك = أساس الخاص للسهم الواحد.
المقبل حتى لديك لضبط أساس الخاص بك لتوزيعات الأرباح التي قد حصلت من الأسهم التي تم إعادة استثمارها. لذلك دعنا نقول أن أسهمك دفعت مبلغ 100 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في عمليات التوزيع التي دفعتها بعد ذلك ضريبة على نموذج 1099 ديف. يمكنك الآن ضبط أساسك صعودا:
1050 + 100 = أساس جديد من 1150.
وأخيرا فإن الفرق في العائدات من بيع يكون مكاسبك أو الخسارة.
* يمكن أن يكون الوضع أكثر صعوبة عندما يكون لديك انقسام الأسهم التي قد حدثت أو إذا كنت تعمل مع الأسهم التي ورثت كذلك.
فولستاد، اريك.
سؤال جيد، تقدم معظم الشركات ملخصا بقيمة 1099 وكسب خسارة في نهاية العام، لذا لن تتمكن من إجراء ذلك.
ومعظم الشركات لديها علامة التبويب الربح / الخسارة للمكاسب / الخسائر المحققة وغير المحققة على موقعها على الانترنت.
إذا كنت تطلب حسابا لحساب نوع الأداء، فهذا سؤال أكثر صعوبة، ولكن يجب أن تقدم لك معظم رياس تقريرا عن محفظة كل ثلاثة أشهر، على الأرجح لن يحصل وسطاء الخصم على هذه الميزة.
شراء السعر - بيع السعر = خسارة أو بيع السعر - شراء السعر = الربح (باستثناء توزيعات الأرباح). وهذا هو العائد الاسمي، فإنه لا يساهم في التضخم.

الضرائب على خيارات الأسهم.
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فقد حقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أي عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة حصيلة التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

الضرائب ومشاركة الموظفين.
إذا كان صاحب العمل يقدم لك أسهم الشركة، يمكنك الحصول على مزايا الضرائب، مثل عدم دفع ضريبة الدخل أو التأمين الوطني على قيمتها.
لا تنطبق المزايا الضريبية إلا إذا تم تقديم الأسهم من خلال المخططات التالية:
قد يتم عرض أسهم خارج هذه المخططات. ومع ذلك هذه لن يكون لها نفس المزايا الضريبية.
يمكنك أيضا الحصول على مزايا ضريبية إذا كنت مساهما في الموظف.
: خطط الحوافز المشاركة (سيبس)
ضريبة الدخل.
المال والضرائب.
ساعدنا في تحسين GOV. UK.
الخدمات والمعلومات.
الإدارات والسياسات.
روابط الدعم.
مساعدة ملفات تعريف الارتباط الاتصال الشروط والأحكام ريستر o واسانيثاو سيمرايغ بيلت بي ذي غوفرنمنت ديجيتال سيرفيس.
كل المحتوى متاح تحت رخصة الحكومة المفتوحة v3.0، إلا إذا ذكر خلاف ذلك.

كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال على خيارات الأسهم
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

إسو: الضرائب.
مكسب رأس المال هو الدخل الذي ينشأ من بيع أصل رأسمالي. الربح من بيع الأوراق المالية المحتفظ بها للاستثمار، مثل الأسهم المكتسبة من تعويض الأسهم، هو نوع من المكاسب الرأسمالية. تعتمد الضريبة على المكاسب الرأسمالية من بيع األسهم على المدة التي يحتفظ بها األصل، كما تطبق قواعد إضافية على األسهم المكتسبة من خيارات أسهم الحوافز) إسو (. قد تكون الأرباح والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل أو طويلة الأجل:
األرباح أو الخسائر الرأسمالية قصيرة األجل: األوراق المالية المحتفظ بها لمدة سنة أو أقل األرباح أو الخسائر الرأسمالية طويلة األجل: األوراق المالية المحتفظ بها ألكثر من سنة.
لحساب فترة الحجز، تبدأ مع اليوم بعد تاريخ الاستحواذ الخاص بك والعد من خلال التاريخ عند بيع الأسهم.
المعدلات الضريبية على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل.
وتتحقق الأرباح الرأسمالية القصيرة الأجل بمعدلات الدخل العادية. وللأرباح الرأسمالية الطويلة الأجل معدلات ضريبية خاصة بها:
أعلى معدل للضريبة على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل هو 20٪ (في إطار قانون الضرائب دافعي الضرائب الأمريكية). وفي عام 2017، ينطبق هذا المعدل الأعلى على المودعين الفرديين الذين يبلغ دخلهم السنوي الخاضع للضريبة أكثر من 418 400 دولار وللمزوجين المشتركين المتزوجين الذين يحصلون على دخل سنوي خاضع للضريبة يزيد عن 470 700 دولار. (في عام 2018، بلغت هذه العتبات 050 415 دولارا و 950 466 دولارا).
بالنسبة لمعظم الناس الذين لديهم دخل سنوي أقل خاضع للضريبة، فإن معدل الأرباح الرأسمالية هو 15٪.
بالنسبة لمكلفي الضرائب في شريحة ضريبة الدخل التي تبلغ 10٪ أو 15٪، فإن معدل أرباح رأس المال هو 0٪ (ما لم تطبق ضريبة كيدي).
وبالنسبة للأشخاص الذين يبلغ دخلهم السنوي المعدل المعدل أكثر من 200،000 دولار (أكثر من 250،000 دولار للمترجمين المشتركين)، تنطبق ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 3.8٪ على دخل الاستثمار، بما في ذلك أرباح رأس المال. وهذا يرفع أساسا من أعلى معدل على الأرباح الرأسمالية إلى 23.8٪. وبسبب عتبات الدخل المبينة أعلاه، فإن الدخل من تعويض الأسهم يمكن أن يزيد ليس فقط معدل ضريبة الدخل الخاص بك ولكن أيضا معدل أرباح رأس المال الخاص بك، ويمكن أن يؤدي إلى ضريبة الرعاية الطبية على دخل الاستثمار. تنبيه: في مايو 2017 مرر مجلس النواب قانون الرعاية الصحية الأمريكية (أهكا)، الذي يهدف إلى استبدال وإلغاء قانون الرعاية بأسعار معقولة (أوباماكار). لمزيد من التفاصيل حول مشروع القانون، انظر تقرير خاص من لجنة التنسيق المعنية بالصحة. ومن شأن القسم 251 من قانون أهكا أن يلغي صافي ضريبة الدخل الاستثماري (أي ضريبة الرعاية الطبية بنسبة 3.8٪ على دخل الاستثمار). ولكي يتم سن هذا التشريع أو أي مشروع قانون آخر للإلغاء يجب أن يعتمده مجلس الشيوخ. وبينما صوت مجلس الشيوخ على نسخة من مشروع القانون في يوليو 2017، من المتوقع بذل المزيد من الجهود.
ملخص معدلات مكاسب رأس المال والحدود في عام 2017.
يتم استخدام الخسائر الرأسمالية لمقابلة أرباح رأس المال لتحديد صافي المركز ألغراض الضريبة. ولا يمكن خصم سوى 000 3 دولار من صافي خسائر رأس المال في أي سنة واحدة مقابل الإيرادات العادية، ويرحل الرصيد المتبقي إلى السنوات المقبلة إلى أجل غير مسمى. للحصول على تفاصيل إضافية حول القواعد الضريبية، وللأمثلة المشروحة للإبلاغ الضريبي عن مبيعات أسهم الشركة، يرجى زيارة مركز الضرائب. انظر أيضا الأسئلة الشائعة عن الإهداء والتبرع الأسهم لأفكار التخطيط ذات الصلة التي تنطوي على مكاسب رأس المال.
يجب عليك تقديم النموذج 8949 والجدول D مع الإقرار الضريبي الخاص بالفيدرالية النموذج 1040 لأي سنة ضريبية قمت فيها ببيع الأسهم. يجب عليك تقديمها بغض النظر عما إذا كان لديك ربح، وحتى إذا قمت ببيع أسهم الخيار فورا عند ممارسة الرياضة (أي ممارسة غير نقدية أو بيع في نفس اليوم) أو إذا قمت ببيع الأسهم المقيدة عند الاستحقاق. على الإقرار الضريبي، تبلغ عن تاريخ التمرين (تاريخ منح الأسهم المقيدة) ك تاريخ الشراء، على الرغم من أن فترة الحجز الخاصة بك لا تبدأ حتى اليوم التالي. لمزيد من التفاصيل، راجع قسم التقارير شركة الأسهم المبيعات في هذا المركز الضريبي لهذا الموقع.
تنبيه: لحساب بدقة والإبلاغ عن الربح أو الخسارة على بيع الأسهم الخاصة بك، يجب أن تعرف أساس التكلفة الخاصة بك.
ضريبة الأرباح الرأسمالية للدولة.
معظم الدول أرباح رأس المال الضريبي بنفس معدل الدخل العادي، وهو الخبر السار في الدول دون ضريبة الدخل الفردي. ومع ذلك، وكما أوضح مقال في مجلة إنفستمنت نيوس، فإن هذه "أخبار رهيبة" بالنسبة للأشخاص الذين يبيعون الأسهم في ولايات مثل كاليفورنيا (13.8٪) ونيويورك (8.8٪). بعض الولايات، مثل نيو جيرسي، لا تسمح أيضا بفقدان رأس المال إلى الأمام، مما يجعل توقيت المكاسب والخسائر في نفس العام أكثر أهمية من المعتاد.